关于纳闽公司

纳闽公司是在马来西亚纳闽联邦直辖区纳闽经济特区内设立的离岸公司。

所有在纳闽经济特区成立的公司都要遵守亚洲地区最低的企业税率,并被许多国际商业贸易公司和富人用作税收筹划,国外资产保护的基地,或扩展东盟10个国家(ASEAN)。

Labuan FSA

我们博纳信托公司提供公司秘书服务,如纳闽公司的设立,管理和年度更新。

Labuan Bona Trust Corporation


纳闽公司概况

 注册时间大约4~6个工作日
● 休眠公司
● 法定有效税率
3%(亚洲地区最低税率)
● 会计审计制度
● 秘书服务系统
● 被提名人股东

1. 关于纳闽公司注册

1-1. 纳闽概述

纳闽总面积仅85平方公里,是一个非常小的岛屿,漂浮在马来西亚东部沙巴州的近海。

Labuan seen from the sky

自从马来西亚政府将纳闽指定为经济特区以来,现在世界领先的金融机构之一在这个岛上相继发展,并且正在迅速转变为离岸金融中心,“亚洲代表”。

纳闽的意思是马来人在“良好的港口”或“锚地”。沉船集中在岛屿的近海,有着悠久的历史,作为海上运输和战略基地发挥了重要作用。

Labuan port

早在1852年,它就是新加坡和文莱之间许多商船的最佳停靠港。到1863年,该港口正在处理与新加坡,香港和苏禄的进出口贸易。交易的货物是棉花,大米,盐 。鸦片,烟草,椰子,甲虫坚果,鲨鱼鳍,鸟巢,衣物垫,铜器和机械。当时纳闽主要出口面粉和木材。该港口于1956年9月1日被宣布为自由港。

Labuan Duty Free

此外,因为纳闽岛虽然是一个非常小的岛屿,文莱和英国的统治,以及日本军队在战争时期统治的历史,并且始终由其他国家主导,但从防御的角度来看处于非常重要的地位。

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纳闽岛在马来西亚独立后属于沙巴州,于1984年成为联邦直辖区,并于1990年成为免税港口,今天有许多游客来自文莱或新加坡等邻国。

· 纳闽关于地缘政治(地缘政治马来西亚东西边界线)

由于地缘政治,纳闽属于东马来西亚,从首都吉隆坡乘飞机大约需要2小时20分钟。

malaysia

· 纳闽行政(行政马来西亚东西边界线)

另一方面,纳闽属于西马来西亚,因为自1984年以来纳闽被指定为马来西亚政府的联邦直辖区。

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由于这个小岛的存在,马来西亚的“地缘政治东西线”和“行政东西线”不同,这里是一个非常有趣的地方。

1-2. 纳闽岛作为离岸金融中心

纳闽成立于1990年,作为国际离岸金融中心(“IOFC”),并于2008年1月更名为国际商业金融中心(“IBFC”)。近年来,纳闽也成为一个吸引眼球的地方。

Labuan FSA

回顾离岸金融中心被指定的时代,马来西亚政府暗中希望香港金融中心在1997年中国回归后将失去其国际地位,并且有一个建立海外中心的历史。 成为新的外币采购收据。

通过这种方式,纳闽岛并不位于香港或新加坡等海上航线上,因此它也是一个原因,它不是一个自发创建的离岸中心,而是一个人工创建的离岸中心。

Labuan Times Square

1-3. 纳闽公司法(Act.1990)

所有在纳闽经济特区(在税收优惠区域内)注册成立的公司都受到税收优惠和税收优惠的离岸金融中心,与亚洲地区的香港和新加坡相比。

公司税率(交易活动公司)
香港新加坡纳闽
有效税率16.5%17%3%
审计
公司税率(非交易活动公司)
香港新加坡纳闽
有效税率16.5%17%0%
审计
[非常重要的通知] OECD(经合组织)的经济物质要求
OECD已开始开展消除危害的活动,将避税天堂和税收优惠视为有害的税收竞争,这对每个国家的经济和税收制度都具有负面影响。

结果,所有零税区和低税区(所谓的“避税天堂”)都采用了《经济物质要求》,以达到最低标准,以免与损害相抵触。

纳闽还必须满足此要求,并且要求如下:

纳闽提出的经济物质要求
1. 雇用至少2名当地员工(其中一位是经理,有权做出公司决定)
2. 纳闽岛的年度供款成本必须为RM50,000或以上(包括年度公司秘书开支,办公室开支和支付给员工的薪水等)

* 如果无法满足上述要求,将适用马来西亚公司的税率(24%)

* 使用纳闽公司开展业务活动时,最低年度维护成本为[年度捐款成本(RM50,000或以上)+有效税率3%]。

* 此要求自2019年1月1日起生效。

1-4. 纳闽公司的特色

纳闽公司的主要特点如下: –

股本允许的货币除马来西亚林吉特以外的任何外币
标准货币美元
最低发行资本一(1)个外币统治
授权资本不适用
董事最低要求一(1)
公司董事允许
当地董事要求可选的
公开访问记录不公开
其他可能与股东同一人
工作许可证可以迁移到马来西亚大陆
股东最低要求一(1)
不记名股票
公司股东允许
本地股东要求可选的
会议地点随地
最低会议次数一(1)年
公开访问记录不公开
其他可能与导演同一人
公司秘书最低要求一(1)
要求必须是纳闽信托公司全资拥有的信托公司或纳闽/马来西亚国内公司的信托官员的常驻秘书
注册办事处要求纳闽信托公司的主要办公室
帐号记录必须留在纳闽岛
准备账目
审计要求和备案纳米公司选择按3%的税率缴纳税款,但这是必需的。 经审计的净利润以及持牌公司
公开访问记录不在公共场合
年度要求年利润不迟于纳闽公司成立周年日起30天
年度政府费用在纳闽公司成立周年日或之前
报税年度纳税申报表需要在该年度评估年度的3月31日前由马来西亚税务局局长填写。 通常情况下,税务局允许延长填写时间。
税收交易活动净审计利润的3%
非交易活动
交易和非交易活动净审计利润的3%
其他没有预提税,没有资本利得税,没有海上工具的印花税
一般法律制度普通法
企业再定住(Redomiciliation)
双重征税条约准入有(*不包括与澳大利亚,智利,德国,印度,印度尼西亚,日本,卢森堡,荷兰,南非,西班牙,瑞典,塞舌尔和英国的税收协定。)
外汇管制

2. 纳闽的经济

为了加强纳闽(东马)的实体经济,2018年马来西亚政府宣布BluePrint 2030概念,吸引“教育”“航空”,“旅游”,“医疗”,“甲醇”等行业在2030年实现。 政策继续推广。

Labuan Blue Print 2030

(参考: LABUAN IBFC [LABUAN IBFC TO UNVEIL TRANSFORMATIONAL PLAN])

东马来西亚(岛屿方面),与西马来西亚(半岛方面)相比,有点落后于发展计划,但在蓝图2030概念中,东马的人们有这种潜在的不满和不公平,据说有意 摆脱这种感觉。

纳闽经济传统上受益于石油和天然气行业,并在四分之一世纪取得了显着增长,但在此之后,由于石油和天然气价格的停滞,它将在2014年至2015年期间遭受灾难性破坏。

Labuan Offshore Ship

此外,2017年2月,超过10,000名居民(占人口的10%)被迫失业,而从事这些行业的大多数人来自纳闽岛。 结果,实体经济正陷入长期衰退,例如关闭餐馆或酒店。 根据官方数据,2016年纳闽的失业率为7.8%,是马来西亚全国平均水平的两倍多。

考虑到上述情况,政府宣布的蓝色印刷计划旨在将低税率纳闽纳入沙巴州和沙捞越州的经济体,用于银行,保险,金融和其他行业,似乎在纳闽离岸关系中创造就业机会。 这个岛的人口百分比。

LABUAN IBFC BLUEPRINT 2030

参考 : LABUAN IBFC [LABUAN IBFC TO UNVEIL TRANSFORMATIONAL PLAN])

根据纳闽2030年的蓝图,包括2015年至2030年的具体数字目标,纳闽群岛的人口从现在的约94,600人增加到约150,000人(年增长率为3.1%),工作人口从约39,500人增加到70,500人(增加3.9%), 政府计划将每个纳闽工人的国内生产总值(GDP)从54,112马币增加到94,127马币(增加3.8%)。

纳闽2015年至2030年的数字目标
 2015年2020年2025年2030年
岛上人口(人)94,600106,000139,000150,000
工作人口(人)39,50045,00063,94070,500
人均GDP(RM)54,11264,62370,75594,127

* 根据政府发布的数据创建


3. 纳闽的税收制度

3-1. 纳闽公司税制和法定有效税率

纳闽公司开展的进出口(交易活动)等业务活动将占会计审计净利润的3%。

如果您选择前者,您需要获得审核员的法定审核,但如果您选择后者,您将免除法律审核义务。

· 交易公司开展业务商业活动:3%
纳闽签署的收入将征收3%的税。(* 经营活动:银行,保险,基金管理,租赁等)
· 非交易公司不从事商业活动:0%(免税)
纳闽公司不开展业务活动是免税的,不需要审计师进行法律审计。(* 非商业活动:证券交易:股票和债券,贷款,存款,房地产投资等)
· 当上述两种情况均由同一纳闽公司完成时:3%
在纳闽公司开展这两项活动的情况下,它被视为纳闽公司开展商业活动。
2. 专业人员的减税措施
提供专业服务以满足纳闽离岸公司合格标准的个人,员工或公司免征公司税,最高可达法定收入的65%。

此外,专业服务包括法律,会计,财务,秘书服务(2005 – 2020年 *但有可能延长)。

3. 就业减税措施
马来西亚以外的高管获得的工资,其税收最高可达其收入的50%(2005年至2020年 *但有可能延长)。
4. 所得税豁免措施
根据1967年的所得税法(1967年法案),纳闽公司有以下免税措施[1]。

· 支付给纳闽公司居民或非居民的个人的股息100%免税并完全免税。

· 对于因经营活动或免税收入而产生的工资收入,纳闽公司支付的股息100%免税,并且全部免税。

· 在马来西亚纳闽公司工作的员工的工资是免税的,相当于收到的住房补贴的50%(2006 – 2020年 *但是,有可能被延长)

5. 预扣税免税
纳闽公司免除以下预扣税 [2]。

· 支付给不从事银行,金融,保险等业务的居民或非居民的利息免征预扣税。
· 支付给非居民或其他纳闽公司的利息免征预扣税。
· 关于支付给非居民或其他纳闽公司的技术费和管理费,预扣税不征税。
· 支付给非居民或其他纳闽公司的特许权使用费免征预提税预扣税。
· 离岸信托对非居民受益人产生的股息免征预扣税。
· 所得税免征居民或非居民的外国来源收入。
· 资本利得税免征居民或非居民的外国来源资本收益。
6. 印花税免税措施
为纳闽商业活动准备的所有文件(纳税并购的股份搬迁文件,商业活动合同文件,公司章程等)的纳闽企业免税印花税均免税。
7. 间接免税措施
纳闽公司不受GST等间接税的申请或商业活动(离岸交易)的关税。

Dataran Merdeka

[重要的提醒] 关于与马来西亚居民的交往
在马来西亚,有两种类型的公司形式,一种是马来西亚公司,另一种是纳闽公司,是一个采用世界罕见的1国2税制的国家。

由于纳闽公司法(Act.1990)是一家固有地从事境外贸易(国际贸易)的公司,原则上禁止在马来西亚(国内贸易)开展业务活动以及与马来西亚居民(包括公司)进行交易。

马来西亚公司(Act.1965)纳闽公司(Act.1990)
支付资金少于250万令吉[*]17%(应税收入高达500,000RM)交易活动3%
应税收入超过500,000RM24%
支付资金超过2.5亿令吉24%非交易活动0%

* 不包括实收资本超过250万令吉的关联公司属于集团公司的情况。

虽然可以与马来西亚居民(包括公司)打交道,但在这种情况下,您将无法享受离岸公司的利益,此外,公司的维护和管理程序非常严格。

Dealing with Malaysia residents (including companies)1. 马来西亚公司税法规定的税率(17%-24%)适用,不受纳闽公司持有的税收激励措施的约束。
2. 有必要以马来西亚林吉特以外的其他外币结算*但是,可以支付公用事业费等公用事业管理费。
3. 交易细节将在交易完成后10天内通知国际商业金融中心(IBFC)。 * 如果延迟,每天将被罚款500RM,最高10,000RM

在我们公司,关于使用纳闽公司在马来西亚开展业务活动,我们绝不推荐您基于以下三个原因的结构: –

1. “没有税收制度的优点”

2. “审计也很重要”

3. “因为遵守法律非常严格”

为了使用纳闽公司并与马来西亚居民(公司)进行交易并适用3%的优惠税率,必须满足以下所有商业活动要求: –

  1. 纳闽公司将在纳闽岛建立一个商务办公室(管理办公室)。
  2. 纳闽公司在纳闽岛雇用了全职员工。
  3. 纳闽岛公司每年在纳闽岛上花费超过MYR50,000(包括上述1.2.费用,公司秘书费用)

因此,请考虑使用马来西亚公司(SDN BHD),他们应该在马来西亚开展业务活动。 另外,到目前为止,我们不处理马来西亚公司的公司服务(如果您愿意,可以介绍能够对应的专家)。

* 1 请注意,在接收方的税收居住国,可能会征收每个国家的税法系统的税收。

* 2 如果从外国子公司支付的股息在其来源国须缴纳预扣税,如果没有税收协定[* 3]或不包括对纳闽的税收协定的适用,则预扣税的外国税额 有必要注意扣除是不可能的。

* 3 纳闽属于马来西亚,迄今已与80多个国家的国家和地区签订了税收协定,但有些国家与纳闽有关的交易不受税收协定的约束。 有关详细信息,请联系您所在国家的专家。

3-2. 马来西亚税务居民和非税务居民的定义

马来西亚的居民和非居民的定义
马来西亚税务居民/非居民的定义如下: –

税务居民马来西亚的天数超过182
非税务居民马来西亚的天数少于182

在马来西亚的所得税法中,无论公民身份或国籍如何,如果马来西亚的天数是182天或更多,那么在上一个日历年将是“纳税居民”,如果马来西亚的天数少于182天 上一个日历年将是“非纳税居民”。

3-3. 税务居民/非税务居民的税收方法

税务居民/非税务居民的税收方法
税务居民/非税务居民的税收方法如下。

1. 纳闽工作许可证持有人和马来西亚税务居民 → 提交表格BE
在马来西亚超过182

(参考: “Inland Revenue Board Of Malaysia“)

年薪收入累进税
2. 纳闽工作许可证持有人和马来西亚非税务居民 → 提交表格M
在马来西亚不到182

参考: “Non-Resident Tax rate“)

一律28
3. 没有纳闽工作许可证持有人和马来西亚税务居民 → 不适用(N/A)
在马来西亚超过182

(参考: “Inland Revenue Board Of Malaysia“)

不适用 [*1]
4. 没有纳闽工作许可证持有人和马来西亚非税务居民 → 不适用( N/A)
在马来西亚不到182

(参考: “Non-Resident Tax rate“)

一律28%(根据税务居住国的制度要求减税申请)

* 1 那些属于3岁的人被认为是“马来西亚公民”。 对于属于这种情况的外国人,持有MM2H签证,依赖签证,学生签证等的人适用,但由于这些不是工作签证,因此不允许在马来西亚工作[* 2]。由于除非允许工作,否则无法领取工资收入(国内来源收入),因此不可能提交税务报告表(* 3),当然显然没有必要提交税务报告表。

*2 由于纳闽的工作许可证是“纳闽岛”中“与纳闽公司合作”的特殊签证,因此在马来西亚的工作“原则上是禁止的”。

* 3 可以获得股东股息或董事费,但请与您所在税国的税务专家核实纳税情况。

最后,我们组织了纳闽成立的优点和缺点。

我们希望您可以将它作为参考资料,作为从现在起考虑纳闽合并的每个人的参考资料。

每件事总是存在优点和缺点,请比较2并从客观角度做出最终判断,谢谢。

Act. 1990


4. 纳闽公司的优点和缺点

4-1. 纳闽公司的优点

纳闽公司的优点如下: –

1. 只能用100%的外资建立
纳闽公司没有当地资本要求,允许以100%的外资建立。
2. 可以将其设为1名股东和1名董事的最低公司形式。
纳闽公司可以成立为1名股东和1名董事的公司形式,股东和董事可以兼任。
3. 如果您获得纳闽工作许可证并搬到马来西亚,如果您在马来西亚停留半年,则所得税将优惠。股东的股息是免税的。
在马来西亚的所得税法中,采用了182天规则。如果您在马来西亚每年停留182天,则被视为纳税居民,并且董事的所得税被视为免税50%,所得税的优惠待遇。如果是1名股东,1名董事同样个人,通过股息支付给个人的付款将免税(可以获得每年两次收取的免税金额)。
4. 纳闽工作许可证不仅可以在纳闽岛生活,也可以在马来西亚西部居住,尽管是离岸签证。
如果您获得纳闽工作许可证并满足某些要求,您不仅可以居住在纳闽岛,还可以居住在马来西亚的吉隆坡或柔佛州新山。 这使得前往香港,新加坡,泰国等地的一日游成为可能,为您的东盟业务创造了巨大的地缘政治优势。
5. 纳闽工作许可证的发放要求没有当地的就业要求。
纳闽公司没有当地就业要求作为发放外国人工作许可证的要求。

考虑到香港公司有当地就业要求(1名外国人当地就业2人)和新加坡公司(2名外国人就业1名),希望出国的申请人可以说这是一项非常简单而敏锐的工作 允许。

6. 由于纳闽工作许可证自动与TIN(税务识别号码)相关联,因此可以确保作为税务居民的合法性。
纳闽工作许可证将在签发后与TIN(税务身份证号码)相关联。 在马来西亚,退休人员的MM2H签证非常有名,但由于此签证的本质是旅游签证(社交访问准证),因此无法工作,因此无法获得TIN。

获得TIN是移民到工作目的居住国的重要客观基础。

7. 纳闽公司将被视为马来西亚外币监管下的“非居民”,不受外币监管。
纳闽公司将被视为马来西亚外币监管下的“非居民”,通过纳闽离岸账户的交易将不受外币限制,资金转移不会上限。
8. 当一个国家的纳税居民采用地域基础税收原则(如香港或新加坡)时,它与本国的税收制度分开,可以预期大的节税效果。
对于那些生活在国家/地区的人来说,对于在香港或新加坡等境外赚取的利润免税,您可以通过使用纳闽公司获得巨大的节税效果。

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4-2. 纳闽公司的缺点

纳闽公司的缺点如下: –

1. 必须使用公司秘书服务。
对于纳闽公司,必须使用公司秘书服务。 我们-博纳信托有限公司-主要支持与文档相关的工作。

为了经营纳闽公司,必须与公司秘书签订合同,即使是作为纸业公司运营,年度秘书费也将从每年2,500美元到3,500美元的平均费用(*年度注册地址费) 和企业许可费包括)。

2. 原则上禁止在马来西亚与国内居民(包括个人和公司)打交道。
原则上,纳闽等离岸公司在“不在境内进行商业活动”的条件下,作为公司税设定得非常低。

具有这种特征的公司称为IBC(=国际商业公司)。

如果IBC在其境内接受无限制的国内交易,则没有人会建立一个税率较高的境内公司,整个国家将成为避税天堂。

由于上述原因,纳闽公司仅允许将其用于国家A和国家B之间的国际交易。

* 如果使用纳闽公司进行国内交易,则应在交易发生之日起10天内向纳闽FSA(LFSA)提交书面提交,如果延迟,则每天500RM,最高10,000RM的罚款将 被强加。 因此,我们不建议将Labuan公司用于马来西亚的国内交易。

3. 原则上禁止以马来西亚林吉特结算。
作为纳闽公司,原则上禁止买卖马来西亚林吉特,因此您将以美元,日元或新元计价的外币进行交易。

与马来西亚林吉特面额的交易仅允许支付一些费用,如向当地员工支付工资,在商务办公室支付租金,机票和商务旅行住宿。

4. 工作许可证持有人无法清除一年182天的马来西亚逗留要求,个人所得税税率将统一为28%。
在马来西亚的所得税法中,采用了182天的规则。 如果您可以在马来西亚停留超过182天,您可以视为税务居民但在马来西亚不到182天,您视为非税务居民。

虽然所得税对税务居民享有优惠待遇,但非税务居民可享受28%的优惠待遇。 *如果您没有工作许可,该规则不适用。 居住在马来西亚境外的人根据纳税居民国家的所得税法征税。

5. 即使是非工作许可证持有人,从纳闽公司获得的工资收入也需要在马来西亚提交个人所得税。
纳闽公司董事关注薪酬收入。 例如,如果您是海外居民并且每月从纳闽公司获得工资收入,您需要在马来西亚提交个人所得税。
6. 纳闽工作许可证持有人必须在纳闽岛合同管理办公室。
纳闽的工作许可证最初是在纳闽岛工作的。 纳闽属于马来西亚东部地缘政治,但在行政上它属于西马来西亚,因为这里是联邦领土。

换句话说,如果您获得纳闽工作许可证,您可以搬到西马来西亚,但您必须与岛上的管理办公室房产签订合同。

因为它每年的成本有点高,可以说它是富人的签证。

7. 纳闽工作许可证持有人每2年需要续签一次。
纳闽工作许可证需要每2年更新一次,续签必须在提前3个月提交。 虽然纳闽工作许可证具有能够迁移到马来西亚工作的优点,但比较MM2H是一个10年的更新,程序相对复杂。

例如,有必要暂时返回您的国家,例如“获得所有护照页面的认证”和“重新获取教育证书”和“提交余额历史记录以证明公司在更新前未处于休眠状态”办公室 提交余额历史证明固定月薪是根据就业协议支付的工作“也将发生。

8. 如果采用全球税收制度的国家(如日本或印度尼西亚)的纳税居民建立纳闽公司,则将在本国纳税,并且不能期望节税效果。
对于那些生活在采用全球税收制度的国家/地区(世界各地的利润),如日本和印度尼西亚,即使纳闽公司成立,您也不能期望实现节税效果。

纳闽公司被用作香港和新加坡富裕人士(高净值人士=High-Nett Worth Individuals)的税务筹划或资产保护,是亚洲最低税率的经济特区。

纳闽的主要优点是企业税率仅为3%,并且不受外币监管。

的确,可以说它是一个金融经济特区,采用富裕人士的优惠政策,在亚洲最具优势。

I Love Labuan

随着IT基础设施的迅速普及,围绕公司的大部分外部环境都摆脱了物理限制,“人力”,“商品”,“资本”和“信息”等资源越过边界和时代来这些日子。

结果,公司开始处于不同维度的环境中,因为我们无法在传统框架之前对其进行比较。

即使公司的内部环境不随着这种外部环境的突然变化而变化,公司周围的外部环境也会日益迅速地发生变化。

但本质本身“公司必须盈利”和“必须继续发展增长”在传统上变成了一无所有。

在外部环境发生巨大变化的时代,公司适当地从变化中抓住并灵活应对,我们认为这是一个非常重要的主题,首先是增长继续发展。

从现在开始,不仅大公司,而且中小企业(SMEs)和个人企业都在积极瞄准海外。

但是,海外扩张的第一步是,即使是拥有丰富财务能力的大公司也被迫挣扎,中小企业和个体企业仍然需要承担高成本的高风险举措,也没有事实。

这就是为什么必须以低成本实现第一步,即使在失败的情况下,也必须有一个环境,我们可以在不扩张伤口的情况下快速撤回。

我们将为客户提供离岸金融服务的机会,我们将努力大幅降低运营成本和管理任务。

请考虑利用我们的服务来实现您的梦想。

(参考: Labuan IBFC [Labuan Companies Act 1990])

(参考: Labuan IBFC [Labuan Business Activity Tax Act 1990])

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